AOW-ertelenme: Yasal kısıtlamalar
AOW-ertelenme, AOW'nuzu yasal yaştan (2024'te 67 yaş) daha sonra almanız anlamına gelir. Finansal olarak cazip görünse de, bilmeniz gereken önemli yasal kısıtlamalar vardır. Bu kısıtlamalar AOW Yasası (Madde 10 fıkra 1 ve 2 AOW Yasası) ve 2001 Vergi Yasası'nda düzenlenmiştir. Bu makalede ne yapabileceğinizi ve ne yapamayacağınızı, pratik örnekler ve vergi sonuçlarıyla açıklıyoruz.
AOW-ertelenme nedir?
AOW-ertelenme, Genel Yaşlılık Yasası (AOW) hakkınızı yasal yaştan daha sonra almayı bilinçli olarak seçmeniz anlamına gelir. AOW yaşı kademeli olarak 67'ye yükselir (2024'te). Örneğin, 2025'te AOW'nuzu alırsanız ve yasal yaşınız 67 ise, bunu erteleyebilirsiniz. Bu mümkündür, ancak riskler ve kısıtlamalar olmadan değil.
AOW'yu ertelemenin başlıca nedenleri:
- Finansal avantaj: Daha yüksek AOW ödemesi alırsınız (yılda %0,53 daha fazla, ayda erteleme başına).
- Esneklik: Daha uzun çalışabilir veya servetinizi büyütebilirsiniz.
- Sağlık sigortası: 65 yaşındakiler için sağlık sigortası zorunludur, ancak 67 yaşından sonra AOW düzenlemesi geçerlidir. Ertelenme bu konuda düşünmenizi sağlayabilir.
Ama dikkat: yasa ertelenme için katı şartlar koyar. Bunlar suistimali önlemek ve sistemin sürdürülebilirliğini sağlamak içindir.
Yasal dayanak: Yasa ne diyor?
AOW'yu erteleme imkanı şu şekilde düzenlenmiştir:
- Madde 10 fıkra 1 ve 2 AOW Yasası: AOW'nuzu erteleyebileceğinizi, ancak maksimum erteleme süresi olduğunu belirtir.
- Madde 10a AOW Yasası: Örneğin, ertelediğiniz tutarı almadan ölürseniz geri ödeme için kısıtlamalar getirir.
- 2001 Vergi Yasası (Madde 3.109): Ertelenmenin vergi sonuçları, örneğin daha yüksek AOW tutarı üzerinden vergi.
Maksimum erteleme süresi
AOW'nuzu en fazla 5 yıl erteleyebilirsiniz. Bu, yasal AOW yaşınız 67 ise, AOW'nuzu en geç 72. doğum gününüzde alabileceğiniz anlamına gelir. Bu yaştan sonra AOW'nuz otomatik olarak verilir, kendiniz başvursanız da başvurmamanıza bakılmaksızın.
Örnek:
| Yasal AOW yaşı | Son olası alım tarihi |
|---|---|
| 67 yaş (2024) | 72 yaş |
| 68 yaş (2029) | 73 yaş |
Belli durumlarda erteleme mümkün değil
Yasa AOW-ertelenmeyi şu durumlarda yasaklar:
- Zaten başka bir yaşlılık emeklilik ödemesi alıyorsanız, örneğin WGA ödemesi veya ANW ödemesi. Bu ödemelerin yanında AOW alamazsınız.
- AOW ödemenizi daha önce askıya aldıysanız (örneğin, yasal yaşa ulaşmadan önce çalışmayı bırakırsanız).
- Yurtdışında yaşıyorsanız ve orada benzer bir ödeme alıyorsanız. Bu durumda uluslararası kurallar geçerlidir (AB Tüzüğü 883/2004).
- IB ödemesi (Gelir Sağlama Özel Yardım) alıyorsanız, çünkü bu düşük gelirliler içindir.
AOW-ertelenmesinin vergi sonuçları
AOW'nuzu ertelemeniz vergi sonuçları doğurur. Sonradan aldığınız daha yüksek AOW tutarı gelir olarak vergilendirilir. Bu, vergi indiriminizi ve ilerleyici dilimleri etkileyebilir.
Ertelenmiş AOW üzerinden vergi nasıl işler?
Ertelenmiş AOW kısmınız yıllık gelirinize dahil edilir. Bu şunlara yol açabilir:
- Daha yüksek gelir vergisi, çünkü toplam geliriniz daha yüksektir.
- Daha az vergi indirimi, çünkü geliriniz eşik değerin üzerindedir.
- Otomatik indirim yok, örneğin yaşam döngüsü düzenlemesi veya 3. kutu indirimi (servet için).
Örnek:
Diyelim ki normal AOW tutarınız ayda 1.500 €. Bunu 2 yıl erteleniz, sonradan ayda 1.650 € alırsınız (%0,53 yıllık ekstra). Bu ekstra tutar gelir olarak vergilendirilir, diğer gelirleriniz gibi (örneğin iş veya servetten).
1. Kutu mu 3. Kutu mu?
Ertelenmiş AOW kısmınız 1. Kutu (gelirler) kapsamına girer, 3. Kutu değil.