Zorgkosten aftrekken van de belasting: wanneer en hoeveel?
Heeft u hoge medische kosten gehad die niet (volledig) worden vergoed door uw zorgverzekering? Dan kunt u deze mogelijk aftrekken in uw belastingaangifte als specifieke zorgkosten. In dit artikel leest u welke kosten aftrekbaar zijn, hoe u de aftrek berekent en waar u op moet letten.
Welke zorgkosten zijn aftrekbaar?
De volgende kosten kunt u aftrekken als specifieke zorgkosten (mits niet vergoed door de verzekering):
- Genees- en heelkundige hulp: kosten van artsen, specialisten, therapeuten (mits voorgeschreven door een arts)
- Medicijnen: op recept voorgeschreven medicijnen
- Hulpmiddelen: brillen, contactlenzen, gehoorapparaten, protheses, steunkousen
- Vervoer naar arts of ziekenhuis: reiskosten per openbaar vervoer of €0,23 per km bij eigen auto
- Dieetkosten: meerkosten van een medisch dieet (alleen voorgeschreven diëten op de dieetlijst)
- Extra kleding en beddengoed: bij bepaalde ziekten of handicaps
- Eigen bijdrage Wlz/Wmo: het deel dat u zelf betaalt
Niet aftrekbaar
- De nominale zorgverzekeringspremie
- Het verplicht eigen risico (€385 in 2026)
- Kosten die door de verzekering worden vergoed
- Cosmetische ingrepen zonder medische noodzaak
- Alternatieve geneeswijzen die niet door een arts zijn voorgeschreven
Hoe berekent u de aftrek?
De aftrek van specifieke zorgkosten werkt met een drempelbedrag. U kunt alleen het bedrag aftrekken dat boven de drempel uitkomt. De drempel is afhankelijk van uw (gezamenlijk) inkomen:
| Drempelinkomen (2026) | Drempel |
|---|---|
| Tot circa €16.000 | 1,65% van het inkomen |
| €16.000 - €43.000 | €264 + 5,75% van inkomen boven €16.000 |
| Boven €43.000 | €1.817 + 1,65% van inkomen boven €43.000 |
Rekenvoorbeeld
U heeft een inkomen van €30.000 en €2.500 aan niet-vergoede zorgkosten. De drempel bedraagt: €264 + 5,75% × (€30.000 - €16.000) = €264 + €805 = €1.069. Uw aftrek is: €2.500 - €1.069 = €1.431.
Bij een belastingtarief van 36,97% bespaart u: €1.431 × 36,97% = €529 aan belasting.
Specifieke regelingen
Dieetkosten
Voor medisch voorgeschreven diëten gelden vaste aftrekbedragen per type dieet. U hoeft niet aan te tonen hoeveel u daadwerkelijk meer heeft uitgegeven — het vaste bedrag wordt afgetrokken. Voorwaarde: een dieetverklaring van uw arts.
Extra uitgaven voor kleding en beddengoed
Bij bepaalde ziekten of handicaps kunt u een vast bedrag aftrekken voor extra slijtage van kleding en beddengoed. Het vaste bedrag is circa €310 - €775 per jaar, afhankelijk van de aandoening.
Vervoerskosten
Vervoerskosten naar artsen en ziekenhuizen zijn aftrekbaar. Bij gebruik van eigen vervoer: €0,23 per km. Bij openbaar vervoer: de werkelijke kosten. Bewaar uw treinkaartjes of OV-overzicht.
Verhoging van de aftrek
In sommige gevallen worden de aftrekbare kosten verhoogd:
- Bij een inkomen onder de AOW-leeftijd onder €35.000: de aftrekbare kosten worden vermenigvuldigd met een factor (tot 1,4)
- Bij chronische ziekte of handicap: sommige kosten worden structureel verhoogd afgetrokken
Hoe doet u de aftrek?
- Verzamel alle bonnen en facturen van niet-vergoede zorgkosten
- Controleer wat uw verzekering vergoedt: trek de vergoeding af van de totale kosten
- Vul de kosten in bij uw belastingaangifte: onder "Specifieke zorgkosten"
- Bewaar de bewijsstukken 7 jaar: de Belastingdienst kan om bewijs vragen
Veelgestelde vragen
Kan ik het eigen risico aftrekken?
Nee, het verplicht eigen risico van de zorgverzekering is niet aftrekbaar. Wel zijn de kosten die u betaalt ná het eigen risico aftrekbaar, als ze niet worden vergoed door de aanvullende verzekering.
Mag ik zorgkosten van mijn partner aftrekken?
Ja, als fiscaal partners worden uw zorgkosten samengevoegd. U kunt de aftrek toedelen aan de partner met het hoogste belastingtarief voor maximaal voordeel.
Zijn tandartskosten aftrekbaar?
Ja, tandartskosten die niet worden vergoed door uw (aanvullende) verzekering zijn aftrekbaar als specifieke zorgkosten. Dit geldt voor behandelingen die door een erkende tandarts worden uitgevoerd.
Moet ik een dieetverklaring hebben?
Ja, voor de aftrek van dieetkosten is een dieetverklaring van uw arts vereist. Het dieet moet voorkomen op de dieetlijst van het Voedingscentrum. Zonder verklaring kunt u de kosten niet aftrekken.