Smartengeld in box 3: Belastingregels voor Tilburgers

Smartengeld in box 3: hoe wordt uw schadevergoeding belast in Tilburg?

In Tilburg ontvangt u smartengeld als vergoeding voor immateriële schade, zoals pijn, verdriet of verminderde levensvreugde na een ongeval op de Ringbaan of een medische fout in het ETZ ziekenhuis. Smartengeld is vrijgesteld van inkomstenbelasting in box 1, maar als u het parkeert op een spaarrekening of belegt, valt het onder de vermogensrendementsheffing in box 3. Belangrijke uitzonderingen gelden bij geld voor toekomstige zorg. Lees hier hoe het werkt voor Tilburgse inwoners en bespaar belasting met lokale opties.

Wat houdt smartengeld in voor Tilburg?

Smartengeld compenseert niet-materiële letselschade, zoals psychisch trauma, littekens of het opgeven van hobby's na een val op een Tilburgs fietspad. Het is vastgelegd in artikel 6:106 BW, naast materiële kosten zoals revalidatie of loonverlies. De Rechtbank Zeeland-West-Brabant in Breda hanteert de Smartengeldgids van ANWB en Smartengeld.nl, gebaseerd op recente jurisprudentie. Bedragen lopen van duizenden tot tonnen euro's: een whiplash levert vaak €5.000-€20.000 op, een dwarslaesie tot €300.000.

Wettelijke regels: smartengeld en belastingen in Tilburg

De fiscaliteit van smartengeld volgt de Wet IB 2001. Kernartikelen:

• Artikel 3.14 Wet IB: Smartengeld is onbelast in box 1 (werk en woning) of box 2 (aanmerkelijk belang) – puur netto geld.
• Artikel 5.1 Wet IB: In box 3 telt vermogen boven de vrijstelling (€57.000 p.p. in 2024) met forfaitair of werkelijk rendement (sinds 2023).

De Hoge Raad bevestigde in arresten als ECLI:NL:HR:2013:1795 dat smartengeld box 3-vermogen is, behalve als het snel gebruikt wordt voor het beoogde doel. De Belastingdienst past dit toe, met ruimte voor bezwaar bij de Rechtbank Zeeland-West-Brabant.

Komt al het smartengeld in box 3 voor Tilburgers?

Niet per se. Op uw eigen rekening bij ING of Rabobank in Tilburg telt het als box 3-vermogen, met belasting over forfaitair rendement (bijv. 0,36% voor spaargeld in 2024, tegen 32% tarief).

Uitzonderingen voor Tilburg:

• Geblokkeerde rekeningen: Voor zorg- of aanpassingskosten (zoals rolstoelvia Gemeente Tilburg Wmo) kiest u een ING Postbankrekening of Wlz-rekening. Deze zijn box 3-vrij (Besluit Postbankrekeningen).
• Bestedingstermijn: Binnen 1-2 jaar uitgeven aan therapie in Tilburg? Vraag vrijstelling aan via bezwaar met bewijs.
• Sinds 2023: Werkelijk rendement in box 3 is voordeliger bij lage spaarrentes.

Overzicht boxen voor Tilburgse schadevergoedingen

Tilburgse praktijkvoorbeelden

Voorbeeld 1: Na een botsing op de Doctor Deelenstraat krijgt u €50.000 smartengeld op uw spaarrekening. Box 3-vermogen +€50.000; onder €57.000 vrijstelling geen belasting, erboven wel (ca. €1.000/jaar bij 2% forfait).

Voorbeeld 2: Ernstig letsel (€200.000) na val in stadspark: geblokkeerde rekening via Gemeente Tilburg voor woningaanpassing. Belastingvrij tot gebruik; anders €5.000+ per jaar.

Voorbeeld 3: €30.000 affectieschade voor partner: direct box 3, tenzij therapie bij Tilburgse psycholoog.

Rechten en verplichtingen voor Tilburgers

Rechten:

• Bezwaar tegen aanslag binnen 6 weken bij Belastingdienst of Rechtbank Zeeland-West-Brabant (Breda).
• Vrijstelling met medisch bewijs; advies via Juridisch Loket Tilburg.
• Proefberekening op toeslagen.nl.

Verplichtingen:

1. Box 3-vermogen opgeven in aangifte.
2. Bewaar smartengeldakte en specificaties.
3. Toon besteding bij controle.

Voor persoonlijk advies: bel Juridisch Loket Tilburg of letselschadeadvocaat. Meer over letselschade en belastingen.

Veelgestelde vragen voor Tilburg