AOW-отлагане: Правни ограничения
AOW-отлагане означава, че вземате AOW по-късно от законовата възраст (67 години през 2024 г.). Въпреки че това може да изглежда финансово привлекателно, има важни правни ограничения, които трябва да познавате. Тези ограничения са уредени в Закона за AOW (чл. 10, ал. 1 и 2 от Закона за AOW) и Данъчния закон 2001. В тази статия обясняваме какво ви е разрешено и какво не, с практически примери и фискални последствия.
Какво е AOW-отлагане?
AOW-отлагането означава, че съзнателно избирате да вземете Общия закон за пенсиониране (AOW) по-късно от законовата възраст. AOW-възрастта постепенно се повишава до 67 години (през 2024 г.). Например, ако през 2025 г. трябва да вземете AOW на 67 години, можете да го отложите. Това е възможно, но не без рискове и ограничения.
Основните причини да отложите AOW са:
- Финансово предимство: Получавате по-висока AOW-държавна пенсия (0,53% повече на месец за всяка година отлагане).
- Гъвкавост: Можете да работите по-дълго или да оставите капитала си да нарасне.
- Здравно осигуряване: За 65-годишните здравното осигуряване е задължително, но след 67 години се прилага AOW-регламентът. Отлагането може да ви накара да помислите за това.
Но внимавайте: законът поставя строги условия за отлагането. Те са предназначени да предотвратят злоупотреби и да гарантират устойчивостта на системата.
Законова основа: Какво казва законът?
Възможността за отлагане на AOW е уредена в:
- Чл. 10, ал. 1 и 2 от Закона за AOW: Там се посочва, че можете да отложите AOW, но има максимален период на отлагане.
- Чл. 10a от Закона за AOW: Ограничения за възстановяване, ако например починете, преди да сте получили отложената сума.
- Данъчен закон 2001 (чл. 3.109): Фискални последствия от отлагането, като данък върху по-високата AOW-сума.
Максимален период на отлагане
Можете да отложите AOW максимум 5 години. Това означава, че ако вашата законова AOW-възраст е 67 години, можете да вземете AOW най-късно на 72-рия си рожден ден. След тази възраст AOW се присъжда автоматично, дори ако не сте подали заявление.
Пример:
| Законова AOW-възраст | Последна възможна дата за вземане |
|---|---|
| 67 години (2024) | 72 години |
| 68 години (2029) | 73 години |
Отлагане невъзможно в определени ситуации
Законът забранява AOW-отлагане в следните случаи:
- Ако вече получавате друга пенсия за възраст, като WGA-държавна пенсия или ANW-държавна пенсия. Не можете да получавате AOW едновременно с тях.
- Ако сте спрели AOW-държавната пенсия по-рано (например като сте спрели работа преди законовата възраст).
- Ако живеете в чужбина и там получавате подобна държавна пенсия. В такъв случай се прилагат международни правила (Наредба на ЕС 883/2004).
- Ако получавате IB-държавна пенсия (Доходно осигуряване при специална помощ), тъй като тя е предназначена за хора с ниски доходи.
Фискални последствия от AOW-отлагане
Отлагането на AOW има данъчни последствия. По-високата AOW-сума, която получавате по-късно, се таксува като доход. Това може да повлияе на данъчните облекчения и прогресивните скоби.
Как работи данъкът върху отложеното AOW?
Отложената част от AOW се включва в годишния ви доход. Това може да доведе до:
- По-висок данък върху доходите, тъй като общият ви доход е по-висок.
- По-малко данъчни облекчения, тъй като доходът ви надхвърля прага.
- Без автоматични данъчни облекчения, като регламента за жизнен цикъл или облекчение по кутия 3 (за капитал).
Пример:
Да речем, нормалната ви AOW-сума е €1500 на месец. Ако я отложите с 2 години, по-късно получавате €1650 на месец (0,53% повече годишно). Тази допълнителна сума се таксува като доход, както и другите ви доходи (например от работа или капитал).
Кутия 1 или Кутия 3?
Отложената част от AOW попада в Кутия 1 (доходи), не в Кутия 3." } ```